有新规:发票税率栏0.5%、1%、17%……免税种种情形看过来!_PG电子平台

发展历程 / 2021-09-23 00:22

本文摘要:1.纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,根据1%征收率开具增值税发票。即税率栏“1%”。2.收费公路通行费电子发票开具工具为管理ETC卡的客户,共分为两种:一是左上角标识“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票;二是左上角无“通行费”字样,且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票。 ——可以汇总开。

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1.纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,根据1%征收率开具增值税发票。即税率栏“1%”。2.收费公路通行费电子发票开具工具为管理ETC卡的客户,共分为两种:一是左上角标识“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票;二是左上角无“通行费”字样,且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票。

——可以汇总开。3.自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,应当开具二手车销售统一发票。购置方索取增值税专用发票的,应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。

4.纳税人销售免征增值税的灵活车,通过新系统开具时应在灵活车销售统一发票“增值税税率或征收率”栏选填“免税”,灵活车销售统一发票“增值税税率或征收率”栏自动打印显示“免税”,“增值税税额”栏自动打印显示“***”;灵活车销售统一发票票面“不含税价”栏和“价税合计”栏填写金额相等。5.代开发票:免税、其他小我私家出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收、差额征税的,“税率”栏自动打印“***”;税务机关代开增值税普通发票时,对免征增值税的,“税率”栏自动打印“***”。6.月销售额未凌驾10万元(按季30万元)的小规模纳税人自行开具或向税务机关申请代开的增值税专用发票,税率栏次显示为适用的征收率;向税务机关申请代开增值税普通发票,月代开发票金额合计未凌驾10万元,税率栏次显示“***”。7.纳税人对免征增值税项目开具增值税普通发票、灵活车销售统一发票时,应在税率栏次填写“免税”字样。

8.使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”,不得开具增值税专用发票。其中:商品和服务税收分类与编码的“6 未发生销售行为的不征税项目”,用于纳税人收取款子但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

“未发生销售行为的不征税项目”下设601预付卡销售和充值,602销售自行开发的房地产项目预收款,603已申报缴纳营业税未开票补开票,604代收印花税,605代收车船使用税,606融资性售后回租承租方出售资产,607资产重组涉及的不动产,608资产重组涉及的土地使用权,609署理入口免税货物货款,610有奖发票奖金支付,611不征税自来水,612修建服务预收款,613代收民航生长基金。其中:纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,包罗已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务,需要补开发票的,可以开具增值税普通发票。纳税人应完整保留相关资料备查。

9.开具原适用税率发票自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票开票软件开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票答应书》,管理暂时开票权限。暂时开票权限有效期限为24小时,纳税人应在获取暂时开票权限的划定期限内开具原适用税率发票。纳税人管理暂时开票权限,应保留生意业务条约、红字发票、收讫款子证明等相关质料,以备检验。纳税人未根据划定开具原适用税率发票的,主管税务机关应根据现行有关划定举行处置惩罚。

10.运营商电子发票切合国税总局相关业务及技术规范,可以通过国家税务局全国增值税发票检验平台举行检验。税率为“*”是由于国家税务局特许运营商电子发票不做价税分散,不是免税业务,不影响收票方正常使用。


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